¿Qué es el ISR retenido en nómina? - Conceptos, cálculo y aplicaciones

El ISR es un impuesto obligatorio para toda aquella persona que preste servicios y devengue sueldos y salarios mensuales, con patrimonio nacional. El patrón o empleador es el encargado de realizar esta retención cuando llega el momento de realizar los pagos según el calendario.

Se calcula sobre el monto mensual del salario u honorario, o según sea el caso, tomando como referencia la tabla emitida por los agentes de retención. Cada país tiene sus políticas y condiciones al momento de determinar sobre quién aplicar esta obligación de todos sus ciudadanos.

¿Cómo se calcula el ISR retenido en nómina?

Para calcular el impuesto sobre la renta, el cual es variable al no ser igual para todos, se procede de la siguiente manera:

Se calcula tomando como base los sueldos otorgados mensualmente. Estas remuneraciones las podemos tomar como referencia del recibo donde se reflejan los pagos de nómina. Para efectos fiscales, algunos ingresos pueden ser gravables o exentos, es decir, que si son gravables es necesario calcular y pagar sobre los mismos, y si son exentos, no se debe pagar.

Entre los ingresos gravables están los sueldos, bonos, entre otros, y los que están exentos son los aguinaldos. También se puede decir que los gravables son aquellos montos que son constantes, siendo exonerados los pagos que son eventuales. Dependiendo del país y de las políticas del mismo, existen tablas que se toman como referencia para calcular el monto de retención.

La manera de calcular es seleccionando la tabla del ISR. En estas tablas aparecen ciertos rangos y, dependiendo del sueldo mensual, restaremos y aplicaremos el porcentaje según sea el caso. Esta retención se relaciona de manera anual a fin de que cada trabajador pueda realizar la declaración definitiva del impuesto.

¿Cuál es el porcentaje de ISR que se descuenta en nómina?

El porcentaje dependerá de las tasas aplicables, por lo que no tiene el mismo valor para todas las personas. Este varía dependiendo de los ingresos de cada individuo. El porcentaje se determina tomando como referencia un estimado de las remuneraciones anuales y las posibles deducciones y rebajas, dependiendo de las necesidades de cada trabajador y la carga familiar que tengan.

Este porcentaje obtenido se aplica mensualmente a las remuneraciones, obteniendo el ISR mensual, el cual se descuenta en la nómina a cada trabajador que aplique dicha retención. Es importante resaltar que el porcentaje a retener varía dependiendo de los ingresos o renta de la persona. A mayor tasa de remuneración, mayor será el impuesto pagado así como también será diferente al salario base de cotización mensual.

¿Quiénes deben hacer el pago del ISR?

El ISR es una obligación fiscal para todas aquellas personas naturales que devenguen un sueldo, salario u honorario mayor al salario mínimo, que estén bajo dependencia y que cuyo sueldo dependa del patrimonio nacional.

A mayor cantidad de ingresos, mayor será la cantidad de ISR a pagar. El objetivo principal del pago del impuesto sobre la renta es contribuir con la recaudación tributaria y, con ello, permitir el gasto y los servicios públicos en un determinado país. Los impuestos son parte de los ingresos que el gobierno necesita para funcionar adecuadamente, por lo que conforman una obligación.

La cantidad a declarar y pagar es distinta para cada persona. Para este pago también se distinguen las circunstancias de las personas, y según sean estas podrían pagar más o menos o incluso ser exoneradas.

¿Cómo se aplica el ISR?

El ISR se aplica a todas las personas naturales (físicas) o jurídicas (morales), que generen ganancias u obtengan ingresos por servicios prestados. Se aplica el ISR sobre todo ingreso adquirido, entre los cuales podemos mencionar salarios, honorarios profesionales, utilidades, ingresos por arrendamientos, ventas de inmuebles, actividades artísticas, entre otros.

Además, si una persona se encuentra en el extranjero como residente pero posee ingresos originados a nivel nacional, está en la obligación de hacer el pago del ISR.

Aplican ciertas excepciones dependiendo de las políticas del país, siendo las más comunes las herencias, donaciones, bonos de productividad. Es importante tener presente qué políticas aplican en cada país.

¿Cómo puedo recuperar el ISR de mi nómina?

Es importante tener en cuenta que el ISR retenido se va reuniendo, de manera que, al realizar la declaración definitiva de impuesto, estos pagos anticipados de impuestos que se descuentan antes de que el trabajador reciba su sueldo neto se reflejarán en su obligación de pago anual.

Cabe destacar que, en México, también se pueden recuperar los impuestos ingresando a la página oficial del Servicio de Administración Tributaria, una web tiene una opción que permite solicitar devoluciones y compensaciones. El interesado en recuperar el ISR únicamente necesaria hacer clic sobre la opción de "Solicitar devolución", después en "Reintegro" e ingresar los datos solicitados, tales como registro de información fiscal, contraseña y todo lo que a través de la página del SAT se solicite.

¿Cómo debo presentar la declaración del ISR?

Al final del año, el agente de retención o patrono deberá entregar a cada trabajador una relación detallada de los ingresos obtenidos anualmente y del ISR retenido en nómina. Con esta plantilla o relación, se debe proceder a ingresar en el portal de Servicio de Administración Tributaria, acceder a la cuenta con tu usuario y contraseña. Luego es necesario llenar con cuidado los datos que se vayan solicitando, para después hacer clic en Enviar. El sistema debe arrojar un comprobante donde se visualiza la declaración, un aval de que se realizó la misma.

Con esta retención la nación tiene ingresos para mantener los servicios públicos. Además, el certificado del pago del ISR puede ser requerido para algunas entidades bancarias al momento de solicitar un préstamo.